Для составления прогнозного баланса необходимо рассчитать средний процент от продаж нестабильных статей баланса (оборотных активов и кредиторской задолженности), который по каждой статье рассчитывается как среднее арифметическое от процента этой статьи в объеме продаж за 3 периода. Расчет приведен в таблице 3.1.
Таблица 3.1. Исходные показатели ЗАО «Универсал»
Показатель Средний % от продаж
Запасы 92,7
НДС 2,2
Дебиторская задолженность 34,2
Краткосрочные финансовые вложения 1,35
Денежные средства 3,7
Кредиторская задолженность 66,4
С учетом данных таблицы 3.1, рассчитаем прогнозную величину каждой статьи (расчет ведется исходя из нового объема продаж):
Запасы: 14 458*92,7/100 = 13 402,6 тыс. руб.
Дебиторская задолженность: 14 832*34,2/100 = 5 072,5 тыс. руб.
Денежные средства: 189*3,7/100 = 6,99 тыс. руб.
Кредиторская задолженность: 9 160 *66,4/100 =29123,16 тыс. руб.
В отношении остальных статей баланса отметим следующее:
Внеоборотные активы меняются на величину амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам.
Амортизационные отчисления по основным средствам: 1 577*0,16 = 252,3 тыс. руб.
Стоимость основных средств с учетом амортизационных отчислений: 1 577 -252,3 = 1 324,7 тыс. руб.
В составе собственного капитала на уровне последнего года остаются статьи: уставной капитал, резервный капитал, добавочный капитал и целевые поступления.
Нераспределенная прибыль увеличивается на рассчитанную ранее прогнозную величину нераспределенной прибыли. Кроме этого, в связи с изменениями в бухгалтерском учете и отчетности средства фонда социальной сферы также включаются в состав нераспределенной прибыли.
Резервы предстоящих расходов планируются в размере их средней величины.
Таблица 3.2. Прогнозный баланс
Наименование статей и разделов Данные бухгалтерского баланса, тыс. руб. Отклонение (3=2-1) Темп роста,% (3/1*100)
На конец года Прогноз
2 2 3 4
1.1. Нематериальные активы 17 19 10 142,86
1.2. Основные средства 1 577 1 500 407 34,79
1.3. Прочие внеоборотные активы 100 100 100 0
Итого по разделу I 1 694 1 621 517 43,93
2.1. Запасы 14 458 13 403 4 584 46,42
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) 0 0 0 0
2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) 14 832 16 800 5 491 58,78
2.4. Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0
2.5. Денежные средства 189 231 149 372,5
2.6. Прочие 0 0
Итого по разделу II 29 479 30 434 10 224 53,1
Баланс 31 173 32 055 10 741 52,57
3.1. Уставный капитал 8 8 0 0
3.2. Добавочный и резервный капитал 1 1 0 0
3.4. Нераспределенная прибыль 18 118 19 000 4 137 29,59
Итого по разделу III 18 127 19 009 4 137 29,57
IV. Долгосрочные обязательства 46 46 46 0
5.1. Заемные средства 3 840 3 840 3 840 0
5.2. Кредиторская задолженность 9 160 9 160 2 718 0
5.3. Прочие обязательства 0 0 0 0
Итого по разделу V 13 000 13 046 6 558 101,8
Итог баланса 31 173 32 055 10 741 52,57
В таблице 3.2 проведен сравнительный анализ данных фактического и прогнозного балансов.
Сравнивая результаты прогнозного баланса с фактическими данными, можно отметить следующие изменения:
Из-за расчета средних величин по периодам, валюта прогнозного баланса оказалась ниже фактической величины на 7%, так как индекс изменения составил 0,93. В целом структура баланса улучшилась, о чем свидетельствует рост величины денежных средств, а также изменения в структуре внеоборотных активов в сторону увеличения доли основных средств предприятия. В составе источников финансирования произошло увеличение доли собственного капитала на 7,8%.
Доля заемного капитала напротив снизилась, что увеличило независимость предприятия от внешнего финансирования, а, следовательно, укрепило его финансовую устойчивость. Рост собственного капитала был обеспечен приростом нераспределенной прибыли, доля которой в итоге баланса выросла на 11%.
Таким образом, увеличение объема выпуска и продаж можно считать обоснованным и целесообразным, так как в этом случае предприятие получает дополнительную прибыль, которая направляется на погашение просроченных платежей, что позволяет избежать убытков, связанных с получением пеней и штрафов, а также на пополнение основных средств, с целью дальнейшего увеличения объемов реализации. Кроме этого увеличиваются денежные средства, а, следовательно, укрепляется финансовое положение организации, с точки зрения ликвидности и платежеспособности. В составе источников финансирования также происходят положительные изменения в сторону увеличения собственного капитала, что абсолютно соответствует финансовой политике рассматриваемого предприятия.
Похожие рефераты:
|
Дипломные работы 
